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重罚!虚开40万普票,补税+罚款900万!重罚背后,税务筹划要趁早!

发布时间:2021-06-07

深圳某公司因取得40万虚开的普票被查了!补税+罚款竟高达900多万!到底怎么回事?2021年,税务局是如何查企业的?面对税务稽查,企业又该如何应对?


01

 突发!

 虚开40万普票,补税+罚款900万 


近日,深圳市税务局第三稽查局发布的税务行政处罚事项告知书(深税三稽罚告〔2021〕173号)中显示,深圳某公司因40万虚开的普票,要求补税+罚款超900万!


案件经过:

1.  深圳某公司取得4张虚开的普票,计税合计40万元。该公司取得的上述4份发票均为虚开发票,不得作为税前扣除凭证。
2. 由于该公司未在规定期限内接受调查并提供账册凭证等资料,税务局无法准确核算该公司的企业所得税。根据规定对该公司按8%应税所得率核定应纳税所得额。公司2018年度申报营业收入290769164.57元,应纳企业所得税5815383.29元,已纳52748.94元,应补缴企业所得税5762634.35元。

3. 处罚:根据《税收征收管理法》第六十三条第一款规定,该公司上述造成少缴企业所得税的行为是偷税。对该公司所偷税款处百分之六十罚款,罚款金额3457580.61元。


通过上述案例可以看出,深圳某公司本来只是涉及40万虚开发票的问题,却带来了补税+罚款超900万元!如果积极配合税务局调查并按税务局要求提供资料,也许就不会发生上述惨案了~~


那现实中,税务局是如何查企业的?面对税务局稽查,企业又该如何应对?


02

 为什么税局总找你?

2021年,税局这样查企业!


为什么有的企业常被税务局“惦记”?其实,是有原因的!下面我们来看看税务局是怎么确定稽查对象的,你就明白了为什么总被“惦记”了。


推送案源

税务局设置风险控制管理部门,会根据“大数据”进行分析,一旦发现企业纳税情况有异常,就会第一时间把风险提示推送到稽查部门,进而稽查部门对企业进行检查。


检举案源

这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况,举报的信息一般是比较准确的,一查一个准。


安排案源

安排案源,就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排,对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。


自选案源

企业存在以下这些情况之一的,被“抽中”的可能性非常大。

1)税收风险等级为高风险的;

2)2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;

3)受托协查事项中存在税收违法行为的;

4)长期纳税申报异常的;

5)纳税信用级别为D级的;

6)被相关部门列为违法失信联合惩戒的;

7)存在其他异常情况的。


随着大数据的到来,以后可能最了解你的就是税务局了~在此奉劝大家一句:在面对税务稽查时,老板和会计们务必先自查原因,并积极配合税局调查提供资料和说明,尽量将损失降至最低。

03

 企业这9类行为不要有了

以后将被重点稽查!



1只针对开票收入申报

有些企业为了少缴税,不开票的收入就没有申报纳税,为了账上不体现,走账也往往不通过公户。你以为这样税局就查不到你了~想法太简单了~2021年多部门实施信息共享,税务会从第三方信息来源,来证实你申报的真实性(如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等)。不仅仅如此,还会通过区域同行业经营情况对比等等。


2成本随意调增或调减

有些企业,为了防止被税局稽查到,随意的调整成本(买发票或少计发票等),使收入成本配比。你以为收入成本配比就万事大吉了,这样想就大错特错了~收入成本是要配比,但非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。


3扣除凭证(发票)不合规

存在大量的白条入账(500元以下的可以凭收据入账);存在大量的个人抬头发票;公司没有车却有大量的加油票;差旅费、会议费等费用异常发票;预估费用迟迟没有发票;老板个人消费的发票;其他与生产经营无关的凭证等等。


4不按规定进行纳税调整

企业所得税计算应纳税所得额时,不是按照会计利润,而是在会计利润的基础上,根据税法规定进行纳税调整的余额。其实,会计制度与税法还是存在很大差异的,如果企业汇算清缴时,没有按照规定进行纳税调整,你就不要怪税务局会找到你~


5少交个人所得税

个税也是被稽查的重点,随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。


6库存账实不一致

发票开具实行全票面上传,简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说,公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常,马上就会接到税务局电话,甚至会实地盘查,一旦有问题,就会涉嫌偷税。


7申报异常的企业

很多公司对小税种不重视,认为其金额小,不会被监管,这样想就大错特错了,小税种也会引起大风险。


8税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。


9常年亏损企业

企业常亏不倒,明眼一看就有问题,对于这种企业,想让税务局不查都难。


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