广州卓海

返回首页| 网站导航 欢迎来到广州卓海! 020-28811671  |  联系地址  |  专家问诊  |  卓海商学院
当前位置 > 网站首页 > 公司动态

注销必查3年账?国务院刚宣布,简化注销流程!即日起,企业注销都要按这个来!

发布时间:2021-03-19

近日,国务院会议宣布,简化中小微企业注销制度,未来企业注销一定会越来越方便、快捷!


01

国务院宣布!

三大方面,解决“注销难”问题

近日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会,会议指出,企业优胜劣汰是市场经济的正常现象,将加快完善应破产企业尤其是中小微企业退出配套政策,解决退出难问题。


具体从以下三个方面改善:

一要完善中小微企业简易注销制度,使中小微企业在开办便利的同时退出也便捷,促进改善市场主体结构,提高市场主体活跃度。

二要建立企业破产和退出状态公示制度,及时将企业破产和退出相关信息列入可公开查询的企业信用信息中,完善信用机制建设,促进公平竞争。

三要保障破产程序依法规范推进,完善管理人制度,强化管理人依法履职责任,发挥债权人委员会、债券持有人会议等协调协商作用,依法保护职工和债权人、投资者等权益,依法打击企业破产或退出中恶意逃废债行为。


一、这类企业可以简易注销,不用办清税请证明!



二、注销资料不齐,作出承诺后,税务机关当场出具清税文书。

符合以下条件的纳税人适用即办注销:



在办理税务注销时,若资料不齐,可在作出承诺后,当场出具清税文书。

纳税人拿着人民法院终结破产程序裁定书可当场取得清税证明,事后税务部门也会按规定核销欠税。


三、纳税信用差,影响公司注销!

纳税信用级别为A级或B级的纳税人,可按规定“承诺制”容缺办理税务注销;纳税信用级别为D级的纳税人将进行严格管理。


02

公司经营不下去

该不该注销?

一位朋友创业失败,考虑要不要把公司注销了。这家公司是2年前成立的,注册资本100万元,实缴40万元。


不注销的好处

1、可以用来注册商标,目前只能用公司来注册商标。

2、可以用来注册企业微信、企业公众号、抖音申请企业认证。


不注销的坏处

1、企业必须记账报税,会发生必要的人工支出。

2、公司长期不经营,也不工商年检的,将被列入异常名录,3年不年检的,执照将被吊销。



3、公司一直不注销,一旦有欠款,必须在未实缴的60万限额内承担赔偿责任。

03

注销一定要查3年的账吗?


税收上并没有明确规定注销一定要查3年的账。那为什么会有查3年账的这种说法呢?

《税收征收管理法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

到底要不要查账?要看企业具体情况了。现在很多企业都适用简易注销的程序,注销被查账的情况降低了很多,但如果企业本身就有问题,注销时填写的各类报表暴露出问题的话,就非常容易被稽查,要求提供近3年的账簿,很可能面临着补税和罚款。

04

公司注销前

6大税务问题,一定要处理好


01

印花税

印花税是平时容易忽视的小税种,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。

印花税采用的是正向列举的方法,凡是《印花税暂行条例》中规定的合同,都应该缴纳印花税,相反没有列举的,则不用缴纳。建议企业先自查一遍,该补税的及时补税。


02

个人所得税

借给老板20万,一直没归还,怎么处理?

财税[2003]158号规定,老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税。

注销前应该扣缴4万的个税。

因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。


03

账面存货低价销售

很多企业注销时账面都有存货,可以低价销售出去吗?答案是可以。

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。


04

账面库存分配给投资者

一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分配给股东。

按照《增值税暂行条例实施细则》的规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。


05

库存损毁了怎么处理?

一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这批货物前期已经抵扣了进项税。

由于是管理不善导致的毁损,注销时应该转出进项税13(113/1.13*13%)万元。


06

留抵税额能退吗?

根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是,一定要注意,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在的。虚开发票不可取!


05

注销有几种方式?

提供哪些资料?

一. 税务注销

税务注销分为三种方式,适用的情形如下:



二. 工商注销

工商注销有2种方式,以公司为例,需要提供的资料如下:




上一篇: 9张图,带你读懂“专票电子化”

下一篇: 重罚!虚开40万普票,补税+罚款900万!重罚背后,税务筹划要趁早!

客服中心

工商咨询

电话咨询

13533215851

微信咨询

商标咨询

电话咨询

13760666915

微信咨询

电商咨询

电话咨询

13688868034

微信咨询

税务咨询

电话咨询

13688868034

微信咨询

7*24小时专业客服